土地增值税申报

业务概述
纳税人可通过该模块申报土地增值税预征申报。
操作说明
一、按期申报纳税人登陆湖南省电子税务局后,通过【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【在线申报】—【纳税申报】—【本月应申报】进入模块。系统自动带出“土地增值税纳税申报表(一)”的待申报记录,点击对应的[填写]按钮,进入申报页面。

按次申报的纳税人登陆湖南省电子税务局后,通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【在线申报】-【纳税申报】-【其他报表】,点击[新增]按钮创建按次申报的土地增值税预征申报表。


二、纳税人进入申报表后,双击[项目编号]输入框,选择需要进行预征申报的项目,填列相应数据。

  1. 三、数据填列完毕后,点击下方[校验并保存]按钮,在主界面点击[申报]按钮完成申报。




注意事项:
1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.如有多个土地增值税预征申报可新增申报表进行申报。
3.该模块只允许房地产行业纳税人使用。
4.如没有土地增值税项目的,请先使用【综合税源信息报告】新增土地增值税项目。
5.使用该模块前须主管税务机关进行税(费)种认定,本月应申报部分是根据税务机关按月认定的税(费)种自动产生的申报表。如产生纳税义务而无法新增申报表,请检查税(费)种认定信息或联系主管税务机关。
6.如有多个项目需土地增值税预征申报可新增申报表进行申报。

2.2.3.5.4.2.房地产项目尾盘销售土地增值税申报

业务概述
在土地增值税清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的,纳税人按规定进行土地增值税的纳税申报。
操作说明

  1. 一、按期申报纳税人登陆湖南省电子税务局后,通过【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【在线申报】—【纳税申报】—【本月应申报】进入模块。系统自动带出“土地增值税纳税申报表(四)”的待申报记录,点击对应的[填写]按钮,进入申报页面。



按次申报的纳税人登陆湖南省电子税务局后,通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【在线申报】-【纳税申报】-【其他报表】,点击[新增]按钮创建按次申报的房地产项目尾盘销售土地增值税申报表。


二、纳税人进入申报表后,双击[项目编号]输入框,选择需要进行尾盘销售申报的项目,填列相应数据。

三、数据填列完毕后,点击下方[校验并保存]按钮,在主界面点击[申报]按钮完成申报。


注意事项:
1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.如有多个房地产项目尾盘销售土地增值税申报可新增申报表进行申报。
3.使用该模块前须主管税务机关进行税(费)种认定,本月应申报部分是根据税务机关按月认定的税(费)种自动产生的申报表。如产生纳税义务而无法新增申报表,请检查税(费)种认定信息或联系主管税务机关。
4.选择的土地增值税项目须已进行清算申报方可使用该模块进行申报。
5.该模块只允许房地产行业纳税人使用。
6.若申报项目使用《土地增值税纳税申报表(二)(从事房地产开发的纳税人清算适用)》进行清算,《清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表》中的“项目总可售面积”、“清算时已售面积”须与清算表中数据保持一致。
7.如有多个项目发生尾盘销售销售业务可新增申报表进行申报。

2.2.3.5.4.3.其他情况土地增值税申报(《土地增值税纳税申报表(三)(非从事房地产开发的纳税人适用)》)

业务概述
转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,依照税收法律、法规、规章及其他有关规定,在规定的纳税期限内,进行土地增值税。
操作说明
一、纳税人登录湖南省电子税务局后,首页点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【在线申报】-【纳税申报】-【其他报表】,点击[新增]按钮创建按次申报的《土地增值税纳税申报表(三)(非从事房地产开发的纳税人适用)》。




二、纳税人进入申报表后,点击[税源标志]输入框,选择需要转让的旧房税源,填列相应数据。

三、数据填列完毕后,点击下方[校验并保存]按钮,在主界面点击[申报]按钮完成申报。


注意事项:
1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.如有多个房源旧房转让土地增值税申报可新增申报表进行申报。
3.使用该模块前须主管税务机关进行税(费)种认定。

2.2.3.5.4.3.其他情况土地增值税申报(《土地增值税纳税申报表(七)(非从事房地产开发的纳税人核定征收适用)》)

业务概述
转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,依照税收法律、法规、规章及其他有关规定,在规定的纳税期限内,进行土地增值税。
操作说明
一、按期申报纳税人登陆湖南省电子税务局后,通过【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【在线申报】—【纳税申报】—【其他报表】,点击[新增]按钮创建按次申报的《土地增值税纳税申报表(七)(非从事房地产开发的纳税人核定征收适用)》。



二、纳税人进入申报表后,点击[税源标志]输入框,选择需要转让的旧房税源,系统自动带出主管税务机关对该税源的核定信息,然后点击下方[校验并保存]按钮,在主界面点击[申报]按钮完成申报。


注意事项:
1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.如有多个房源旧房转让土地增值税申报可新增申报表进行申报。
3.使用该表的前置条件为主管税务机关对纳税人转让的旧房房源进行核定。
4.使用该模块前须主管税务机关进行税(费)种认定。
5.如有多个房源旧房转让土地增值税申报可新增申报表进行申报。

2.2.3.5.4.4.土地增值税清算申报《土地增值税纳税申报表(六)(纳税人整体转让在建工程适用)》

业务概述
纳税人在符合土地增值税清算条件后,依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定,计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额,并填写《土地增值税清算申报表》,结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款。
操作说明
一、按期申报纳税人登陆湖南省电子税务局后,通过【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【在线申报】—【纳税申报】—【其他报表】,点击[新增]按钮创建按次申报的《土地增值税纳税申报表(六)(纳税人整体转让在建工程适用)》。



二、纳税人进入申报表后,点击[项目编号]输入框,选择需要整体转让的土地增值税项目。

如需转让土地税源,则在选择页面点击[税源标志]输入框,选择“土地税源”,页面将展示所有的土地税源。


三、数据填列完毕后,点击下方[校验并保存]按钮,在主界面点击[申报]按钮完成申报。


注意事项:
1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.如有多个税源整体转让土地增值税申报可新增申报表进行申报。
3.不可对已清算税源进行重复清算申报。
4.使用该模块前须主管税务机关进行税(费)种认定。

2.2.3.5.4.4.土地增值税清算申报《土地增值税纳税申报表(五)(从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用)》

业务概述
纳税人在符合土地增值税清算条件后,依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定,计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额,并填写《土地增值税清算申报表》,结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款。
操作说明
一、纳税人登陆湖南省电子税务局后,通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【在线申报】-【纳税申报】-【其他报表】,点击[新增]按钮创建“土地增值税纳税申报表(五)(从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用)”。



二、纳税人进入申报表后,点击[项目编号]输入框,选择需要清算的土地增值税项目,系统自动带出主管税务机关对该项目的核定信息,点击下方[校验并保存]按钮,在主界面点击[申报]按钮完成申报。


注意事项:
1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.使用该模块前须主管税务机关进行税(费)种认定。
3.使用该模块前须主管税务机关对需进行清算申报的项目进行核定。
4.不可对已清算税源进行重复清算申报。
5.该模块只允许房地产行业纳税人使用。
6.如有多个税源需土地增值税清算申报可新增申报表进行申报。

2.2.3.5.4.4.土地增值税清算申报《土地增值税纳税申报表(二)(从事房地产开发的纳税人清算适用)》

业务概述
纳税人在符合土地增值税清算条件后,依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定,计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额,并填写《土地增值税清算申报表》,结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款。
操作说明
一、按次申报的纳税人登陆湖南省电子税务局后,通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【在线申报】-【纳税申报】-【其他报表】,点击[新增]按钮创建“《土地增值税纳税申报表(二)(从事房地产开发的纳税人清算适用)》”。



二、纳税人进入申报表后,点击[项目编号]输入框,选择需要清算的土地增值税项目,填列主附表后,点击下方[校验并保存]按钮,在主界面点击[申报]按钮完成申报。



注意事项:
1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.使用该模块前须主管税务机关进行税(费)种认定。
3.不可对已清算税源进行重复清算申报。
4.该模块只允许房地产行业纳税人使用。
5.如有多个税源需土地增值税清算申报可新增申报表进行申报。